¿Puedo pagar gastos de mi empresa con mi cuenta personal en Chile?

Sí puedes pagar un gasto de tu empresa con tu cuenta personal, y la factura a nombre de la empresa sigue siendo válida: tu contador la registra como un aporte o un préstamo tuyo hacia la empresa. El problema real es el camino contrario: pagar gastos personales con la cuenta de la empresa. Ahí el SII puede tratarlo como gasto rechazado o como retiro afecto a impuesto (art. 21 de la Ley de la Renta).

Acá te explicamos qué hace tu contador con esa factura que pagaste tú, qué pasa cuando es al revés, cómo recuperar esa plata sin pagar impuesto de más, y si de verdad necesitas cuenta bancaria separada para tu empresa.

¿Qué hace el contador con esa factura que pagué yo?

Nada raro. Si la factura o boleta salió a nombre de tu empresa (con su RUT), el gasto es de la empresa aunque el pago haya salido de tu tarjeta o tu cuenta personal. La Ley de la Renta exige que el gasto esté acreditado fehacientemente (art. 31 inciso 1°) y que sea necesario para producir la renta del negocio: no exige que el pago salga de la cuenta bancaria de la sociedad.

Lo que hace tu contador es registrar dos movimientos: el gasto (que rebaja la utilidad tributaria de la empresa, art. 31 N°6 sobre remuneraciones y gastos del giro cuando corresponda, o la partida específica según el tipo de gasto) y, al mismo tiempo, una cuenta por pagar a favor tuyo. En términos simples: la empresa te queda debiendo esa plata, como si fueras un proveedor más.

La única condición es que guardes el comprobante de que tú pagaste (cartola, voucher de la tarjeta) junto con la factura, para que tu contador pueda respaldar el registro si el SII pide explicaciones.

¿Qué pasa si es al revés y pago lo mío con la empresa?

Acá sí hay riesgo tributario. Si usas la cuenta o la tarjeta de la empresa para pagar algo tuyo (el supermercado de la casa, el colegio de los hijos, unas vacaciones), el SII tiene dos formas de tratarlo, y ambas te cuestan plata:

• Gasto rechazado con impuesto único del 40% (art. 21 de la Ley de la Renta): aplica cuando el gasto no tiene relación alguna con el giro de la empresa. Ese 40% lo paga la empresa, además del Impuesto de Primera Categoría que ya pagó sobre esa utilidad.
• Retiro afecto a Impuesto Global Complementario: cuando el uso de esa plata se puede asociar a ti como dueño, el SII lo trata como si te hubieras retirado utilidades. Tributa según tu tramo de Global Complementario, que puede llegar hasta el 40%.

Un ejemplo con números redondos. Tienes una pyme que factura $2.000.000 al mes. Un día pagas $150.000 de compras del supermercado familiar con la tarjeta de la empresa. Si tu contador detecta ese gasto al hacer la conciliación bancaria, lo tiene que sacar de los gastos deducibles y clasificarlo como gasto rechazado o retiro. Si no lo detecta y sigue como gasto de la empresa, el riesgo lo asumes tú cuando el SII cruce esos $150.000 con tu perfil de consumo (art. 85 bis del Código Tributario, que desde la Ley 21.713 obliga a los bancos a reportar información al SII).

Le puse plata de mi bolsillo a la empresa, ¿cómo la recupero sin pagar impuesto?

Depende de cómo la documentes desde el principio. Hay dos caminos válidos:

• Aporte de capital: esa plata queda como patrimonio de la sociedad. La recuperas solo si en el futuro haces una disminución de capital formal (con escritura), o si te la retiras como utilidad, pagando el impuesto que corresponda al retiro en ese momento.
• Préstamo (contrato de mutuo): esa plata queda como una deuda de la empresa contigo, no como capital. La empresa te la devuelve cuando pueda, y esa devolución no paga impuesto adicional porque no es utilidad: es la restitución de un préstamo (arts. 2196 y siguientes del Código Civil, que regulan el mutuo).

El caso típico: pides un crédito de consumo a tu nombre, como persona natural, y usas parte de esa plata para capital de trabajo de tu empresa (comprar mercadería, pagar un proveedor urgente). Si esa plata entra a la empresa sin ningún documento, y después te la transfieres de vuelta a tu cuenta personal, el SII puede tratar esa devolución como retiro encubierto y cobrarte Global Complementario sobre plata que en realidad era tuya desde el principio.

La solución es firmar un contrato de mutuo entre tú (como persona) y tu empresa, dejando claro el monto, la fecha y que es un préstamo, no un aporte. Un punto que muchas veces se pasa por alto: el mutuo puede quedar afecto al Impuesto de Timbres y Estampillas (DL 3.475) dependiendo del plazo y la forma del documento, así que antes de firmar conviene que tu contador revise si aplica en tu caso.

¿Es obligatorio tener cuenta bancaria para la empresa?

No hay una ley que te obligue a abrir una cuenta corriente a nombre de la empresa. Pero en la práctica es la única forma sana de separar tu plata de la del negocio, y es lo que espera el SII cuando revisa tu contabilidad.

Desde la Ley 21.713, el art. 85 bis del Código Tributario habilita al SII a pedir a los bancos información de las cuentas con movimientos relevantes. Si toda tu plata (personal y de la empresa) pasa por la misma cuenta, cada transferencia queda expuesta a que el SII te pida explicar de qué se trata, y a ti te toca demostrar con documentos qué era gasto de empresa y qué era tuyo. Con cuentas separadas, ese trabajo prácticamente se hace solo.

Cómo separar las cuentas desde hoy

1. Abre una cuenta a nombre de la empresa (RUT de la sociedad) y úsala solo para ingresos y gastos del negocio.
2. Define un sueldo o retiro fijo mensual para ti como dueño, en vez de sacar plata cuando la necesites. Si no sabes cómo pagarte formalmente, revisa este post sobre cómo pagarte si eres dueño de tu empresa.
3. Documenta cada préstamo con contrato de mutuo, ya sea que tú le prestes a la empresa o al revés, antes de que se mueva la plata, no después.
4. Manda cada comprobante a tu contador el mismo mes, especialmente si pagaste un gasto de la empresa con tu cuenta personal (o viceversa), para que quede registrado a tiempo y no se acumule como un problema al cierre del año.

Mezclar la plata personal con la de la empresa es, con diferencia, el error contable más común en la micro-pyme chilena. Si quieres ver los otros errores frecuentes que se repiten mes a mes, revisa este post sobre errores contables comunes en pymes, y si estás pensando en pedir un crédito bancario más adelante, conviene que ordenes esto con tiempo: te lo explicamos en esta guía de estrategia bancaria 12 a 24 meses antes. También puedes revisar cómo se ve todo esto reflejado al final del año en este post sobre cómo leer el balance de tu pyme.

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